國際調查記者聯盟（ICIJ）依據巴拿馬莫薩克馮賽卡（Mossack Fonseca）律師事務所部分的外洩文件，於9日2點(美東時間)，向全球公開了國際金融業中間的灰暗地帶。流出全球政商名流如何利用「避稅天堂」來設立離岸公司藏富、避稅、洗錢的巴拿馬文件，在台灣時間10日凌晨2點上線，提供超過20萬個帳戶的資料，還可利用關鍵字查詢。
巴拿馬文件揭露了多國政要與罪犯資金轉移的秘密，以美國來說，前美式足球員高歇爾克（Leonard Gotshalk）炒作高科技股，早已被調查人員盯上，莫薩克馮賽卡律師事務所明知他有不當紀錄，卻仍幫他轉帳至貝里斯的戶頭。
巴拿馬文件資料量多達2.6TB，包含1150萬份文件，堪稱歷來規模最大的洩密／揭密事件。莫薩克馮賽卡堅稱他們行事完全合法，而且是駭客犯罪的受害者。的確，設立離岸公司於法有據，但許多獨裁者、貪腐政客、罪犯與幫派，也的確會利用設於避稅天堂的離岸公司，來隱藏或漂白其不義之財，嚴重破壞社會公義。
(圖/取自網路)
這套機制傳已運作超過半世紀，經濟罪犯與貪污政客會透過律師、會計師和私人銀行，以不具名、運用他人或機構的名義，將不法資產乾坤大挪移，島嶼小國賺取公司登記與法律服務費用，造福不多的人口，形成保障「資產安全」的供應鏈。而通常最容易被忽略的就是這些資產常以不當手法取得。
國際調查記者聯盟指出，莫薩克馮賽卡以出售境外空殼公司為主要業務，但是否依國際標準來防制洗錢與犯罪行為，令人質疑。理財與避稅天經地義，跨國投資銀行長期提供相關服務，例如在維京群島設立境外公司或帳戶，讓資產以各種形式留在境外，避免被課稅。
而美國在金融風暴後，嚴打歐洲銀行的不當操作，瑞士成為箭靶，被迫強化規定；不過仍有很多的私人銀行業者、律師和會計師，進行相關業務。莫薩克馮賽卡的資料顯示，投資銀行、律師與會計師的縝密規劃，讓資產的來源與去向難以摸清，誰是最後的受益者，不抽絲剝繭，找不出答案。
(圖/取自網路)
【101傳媒／整理報導】
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