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營利事業因「和解」致債權之一部或全部不能收回者，應依法取具和解筆錄，才可認列呆帳損失。
財政部南區國稅局表示，發生呆帳損失之原因為「和解」者，如為法院之「和解」，包括破產前法院之和解或訴訟上之和解，應有法院之和解筆錄，或裁定書；如為商業會、工業會之和解，應有該會之和解筆錄，始得列報呆帳損失。如僅以債權人及債務人雙方合意免除債權債務關係之和解協議書、或僅取得會計師或律師之證明，均不得作為呆帳損失已實現之證明文件。
該局近期查核甲公司104年度營利事業所得稅結算申報案，該公司列報呆帳損失500萬餘元，雖然主張已取具與債務人雙方合意免除債權債務關係之協議書，惟與營利事業所得稅查核準則規定之證明文件不符，無法作為呆帳損失已實現之證明，乃予以剔除，補稅85餘萬元。
國稅局特別提醒營利事業，因「和解」致應收帳款、應收票據及各項欠款債權無法收回而要列報呆帳損失時，應依稅法規定取具相關證明文件，以免遭剔除補稅。
新聞稿聯絡人：綜合規劃科楊審核員 06-2223111分機8056
公告時間：2017-06-06
文章來源：https://www.ntbsa.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/1251/7649604278267610743
