(圖/取自網路)
巴拿馬文件驚爆全球多國政要人士，利用境外公司藏匿錢財，甚至涉及逃稅、洗錢疑雲，此秘辛甚至牽扯到國家領導人，震驚全球。從巴拿馬文件中可發現，政要人士多半利用可合法使用的「避稅天堂」，包括空殼公司、無記名股票與債券等，進行藏匿不法金錢來源，或逃稅等不法情事，以下是常見的藏錢跟避稅方法。
一、空殼公司
空殼公司用於管理資金，也被用於藏匿自身資產，以免被有關當局或甚至是前妻發現。
空殼公司看似一切合法經營，但實際上卻如其名，公司內由律師、會計師組成管理資金人員，僅簽署文件，讓傳遞信件的抬頭有名字，但卻毫無業務方面的運作，因此又被人戲稱為「信箱」公司。若當局試圖調查空殼公司旗下擁有或控制資金的人時，會發現那些管理資金者的頭銜僅是管理人員。
二、境外金融中心
境外金融中心被稱為避稅天堂，利用將總部設於英屬維京群島、澳門、巴哈馬及巴拿馬等金融交易稅極低或是為零的小島國家，來進行逃避稅款，通常設立的地點不但具有高度銀行保密性，且金融服務業務完全合法。
三、無記名股票與債券
無記名股票與無記名債券用於移轉大筆金錢相當方便，因為未屬名，可在被懷疑時，否認擁有這些票券的所有權，沒有屬名便於逃避刑責。
(圖/取自網路)
四、洗錢
非法取得的錢財被認為是「髒錢」，為將漂白為「乾淨的錢」，則需透過將錢匯往海外使之具有合法外貌。此手法因此被稱為「洗錢」，多半是毒販、詐騙者或貪汙政客常見的手法。
五、制裁與違反制裁
一些受到國際社會制裁的極權國家，藉由開設海外銀行秘密帳戶，來為規避國際的監視與經濟制裁。而許多遍及全球的秘密銀行帳戶和空殼公司，重視眼前的龐大的利益，而選擇違反國際施加於極權國家的制裁，使之繼續進行違反品的交易等不法情事，這也是國際制裁破功的原因。
【101傳媒／整理報導】
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